Задання БО

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ №1 - (2 год.)

Тема: Документування господарських операцій. Складання первинних документів.

Мета: оволодіти практичними навиками склдання первинних документів по найбільш типових господарських операціях.

Завдання1.

Заповнити первинні касові документи: Прибутковий касовий ордер та видатковий касовий ордер за15.09.2009, маючи дані:

 А) Повернено невикористані підзвітні суми від

 Зайченко П.К. -100. грн..

Б) Видано на відрядження Мишкову О.В.- 450 грн.

Задання 2.

Заповнити платіжне доручення .

 Вихідні дані: Тов «Інвайт» , 19 вересня 2009 року, перерахувало кошти в сумі 1260 грн. В.т.ч.ПДВ як предоплату за користування Інтернетом, згідно з рахунком № 40 Від 18.04.05 р.

Банк платника АКБ Кредитний», що знаходиться в м. Київ. Одержувач коштів ТОВ «Україна –Інтернет», банк одержувача «Голденбанк» в м.Київ. Всі інші реквізити вказати самостійно.

Задання 3.

            ТОВ «Сердолик» отримало від ТОВ «Обрій» пісок  10 тонн по ціні 240 грн. за тонну в т.ч ПДВ. Заповнити  прибуткову накладну, рахунок-фактуру на оплату, податкову накладну.

Реквізити сторін:

ТОВ “СЕРДОЛИК”

БАНК-Приватбанк,МФО - 264799,Поточний рахунок-2456779523,ЄРДПОУ-713215646

Юридична адреса - м.Київ,в.Красноармійська,37

Директор - Гащенко В.В.

Головний бухгалтер - Цись І.В.

Індентифікаційний номер - 4798323

Номер свідоцтва - 741323556

Постачальник

ТОВ “Обрій”

БАНК-ВАБАНК,МФО - 273456,Поточний рахунок - 0012315464,ЄРДПОУ - 56889722323

Юридична адреса - м.Київ, в.Первомайська,216

Директор - Петров В.В.

Головний бухгалтер - Іванова Г.І.

Індентифікаційний номер - 456789793

Номер свідоцтва - 4562333348

Телефон - 2458932

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 2 - (2 год.)

Тема : Рахунки та подвійний запис

Мета: навчити відображати господарські операції на рахункахз бухгалтерського обліку методом подвійного запису; навчити  виводити залишки по рахунках; навчити студентів логічно мислити.

Завдання 1. Запис господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку. На основі даних для виконання задачі зареєструвати на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом подвійного запису у запропонованій таблиці.

Вихідні дані. Господарські операції за січень 200Х року:

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків
		Д-т	К-т
1.	Отримані в касу кошти з поточного рахунку для  витрат на відрядження та виплату заробітної плати.
2.	Видано з каси головному інженеру підприємства на відрядження.
3.	Виплачена з каси заробітна плата працівникам підприємства.
4.	Відпущені у виробництво комплектуючи вироби.
5.	Відпущені з комори матеріали для виготовлення продукції.
6.	Відпущені з комори інші матеріали на загальновиробничі потреби.
7.	Повернені з виробництва невикористані комплектуючі вироби.
8.	Зараховано на поточний рахунок аванси покупців.
9.	Надійшла від постачальників сталева смуга..
10.	На поточний рахунок зарахована короткострокова позика банку.

Завдання 2. Відновити зміст господарських операцій на основі кореспонденції рахунків. Завдання виконати у таблиці запропонованої форми.

Вихідні дані. Кореспонденція рахунків господарських операцій за березень 200Х року:

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків
		Д-т	К-т
1.		“Каса”	“Рахунки в банках”
2.		“Сировина і матеріали”	“Розрахунки з постачальниками і підрядниками”
3.		“Адміністративні витрати”	“Розрахунки з оплати праці”
4.		“Розрахунки з підзвітними особами”	“Каса”
5.		“Розрахунки за депонентом”	“Каса”
6.		“Сумнівні та безнадійні борги”	“Резерв сумнівних боргів”
7.		“Загальновиробничі витрати”	“Знос основних засобів”
8.		“Виробництво”	“Розрахунки за страхуванням”
9.		“Відрахування на соціальні заходи”	“Розрахунки за страхуванням”
10.		“Розрахунки за податками і платежами”	“Рахунки в банках”

Завдання 3. На основі даних для виконання задачі:

1.     Відкрити рахунки бухгалтерського обліку;

2.     Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції  методом подвійного запису;

3.     Підрахувати обороти і кінцеві залишки;

4.     За записами на рахунках скласти обігову відомість.

Вихідні дані. Залишки машинобудівного заводу на 01.03.200Х р. (грн.):

Актив		Пасив
Найменування статей	Сума	Найменування статей	Сума
Основні засоби Виробничі запаси Каса Поточний рахунок	1520000     62000         400   840000	Статутний капітал Нерозподілений прибуток Розрахунки з оплати праці Розрахунки із соціального страхування Короткострокові позики банку Розрахунки з постачальниками	1929200   250000   100000     38200     60000     45000
Баланс	2422400	Баланс	2422400

На кожну статтю балансу, за якою в балансі вказана сума, відкрити окремий рахунок бухгалтерського обліку навчальної форми, наприклад:

              Дебет                            “Основні засоби”                           Кредит                    

Сальдо         1520000

Господарські операції за березень 200Х року:

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума грн.	Кореспонденція рахунків
			Д-т	К-т
1.	Перераховано з поточного рахунку в погашення короткострокової позики банку	60000
2.	Отримано з поточного рахунку готівку на оплату праці	100000
3.	Виплачена з каси заробітна плата	98000
4.	Проведено відрахування з нерозподіленого прибутку на формування резервного капіталу	50000
5.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості:  постачальникам органам соціального страхування	15000 38200
6.	Видано з каси аванс на відрядження Петренко І.І.	120
7.	Надійшли від постачальника основні матеріали	46800
8.	Перераховано кошти постачальнику за матеріали	46800

На кожному рахунку  обороти і залишки оформити наступним чином:

                 Д-т                                      “Каса”                                        К-т

С    400	3) 98000 6)      120
2) 100000
Об. 100000	Об. 98120
С   2280

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 3 - (2 год.)

Тема:  Балансове узагальнення

Мета: навчити складати бухгалтерський баланс.

Завдання 1: Записати у схемі рахунків за операціями заводу “Оріон” суми залишків на 1 січня.

Основні засоби                                              84000

Матеріали                                           5450

Поточний рахунок у банку               5100

Розрахунки з оплати праці               1400

Статутний фонд (капітал)                 91000

Фінансові результати (прибуток)     600

Цільові фонди                                    1550

Баланс              94550

Накреслити схеми рахунків у формі букви “Т”, записати наведені суми залишків відповідно за дебетом або кредитом рахунку. Після цього скласти реєстраційний журнал господарських операцій; встановити кореспонденцію рахунків за кожною з них, користуючись Планом рахунків; підбити підсумок реєстраційного журналу.

Записати кореспонденцію на схеми. Знайти дебетові та кредитові обороти, вивести сальдо. Скласти баланс  на 1 лютого.

Реєстраційний журнал господарських операцій скласти за наведеною далі формою.

Реєстраційний журнал господарських операцій

за ___________

^місяць

№ пор.	Зміст  операцій	Кореспондентські рахунки		Сума,грн.
		дебет	кредит	часткова	загальна
	Разом

Господарські операції заводу “Оріон” за січень

1. Одержано в касу з поточного рахунка                                              1500

2. Видана з каси заробітна плата працівникам                                     1400

3. Видано з каси під звіт на господарські витрати                               80

4. Прийняті в касу залишки підзвітних сум                                         10

5. Надійшли на склад від постачальників матеріали                           3000

6. Внесено на поточний рахунок залишок грошей у касі                   30

7. Зараховано на поточний рахунок кредит банку                              2000

8. Відпущено на виробництво матеріали зі складу                              1600

9. Перераховано з поточного рахунка для погашення

    заборгованості постачальникам за матеріали                                   2800

10. Нараховано до сплати постачальникам за рахунок

      цільового фонду                                                                                 700

        11. Перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості банку за короткостроковими кредитами                                                                                                 1900

                                            

                                 Разом              15020

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 4 - (2 год.)

Тема:  Балансове узагальнення

Мета: навчити складати бухгалтерський баланс та визначати типи балансових змін.

Завдання

1. Визначити, до якого типу змін в балансі під впливом господарських операцій відноситься кожна з приведених операцій   (табл. .1):

2. Записати результати наведених операцій (табл.2.) використовуючи "+" для позначення збільшення і "–" – для позначення зменшення величин у бухгалтерському балансі.

Таблиця 1. – Перелік господарських операцій

№ з/п	Зміст операцій	Сума, грн.
1	Видано з каси під звіт бухгалтеру на господарські потреби	100
2	На поточний рахунок поступив аванс від покупця за товари	14 000
3	Отримано від постачальника паливо	1 250
4	Отримано від покупця вексель в оплату отриманої продукції	22 000
5	Відпущено матеріали зі складу на засвоєння нових видів продукції	8 700
6	Утримано із заробітної плати страхові внески до Пенсійного фонду	290
7	Оприбутковано з основного виробництва на склад відходи виробництва за ціною можливого використання	180
8	Перераховано з поточного рахунку в банку аванс постачальнику за запчастини	28 500
9	Нараховано заробітну плату адміністративним робітникам підприємства	9 870

Таблиця2 – Господарські операції

№ оп.	Зміст господарської операції		Вплив на
			Актив	Зобов’я-зання	Капітал
1	2		3	4	5
1	Сплачено кредитору 70 грн. готівкою
2	Придбано інвентар за 200 грн. з оплатою готівкою
3	Придбано товари в кредит на суму 275 грн.
4	Комірником внесено 250 грн. готівкою в касу на погашення нестачі на складі
5	Банком надано фірмі позику в розмірі 200 000 грн.
6	Дебітором сплачено 50 грн. готівкою
7	На рахунок отримано аванс від покупця на суму  6 000 грн.
8	Придбано паливо в кредит на суму    30 000 грн.
9	Сплачено готівкою кредиторам за обладнання в сумі 3 2000 грн.
10	Сплачено підзвітною особою господарські витрати в сумі 180 грн.
11	Власником внесено в касу підприємства додатково 5000 грн.
12	Сплачено податок на прибуток з поточного рахунку в банку в сумі 1 500 грн.

Завдання 3.   На основі даних для виконання задачі:

1.     Відкрити рахунки бухгалтерського обліку;

2.     Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції  методом подвійного запису;

3.     Підрахувати обороти і кінцеві залишки;

4.     За записами на рахунках скласти обігову відомість і шахову відомість.

5.     Скласти баланс спрощеної форми на початок і кінець звітного періоду.

Вихідні дані. Залишки на рахунках на 1 травня 200Х року (в тис.грн.):

основні засоби - 25000; статутний капітал - 3000; нерозподілений прибуток - 2000; короткострокові кредити - 2000; виробничі запаси - 1800; незавершене виробництво - 900; резервний капітал - 400; розрахунки з бюджетом - 440; розрахунки з соціального страхування - 500; розрахунки з оплати праці - 1015; розрахунки з іншими кредиторами - 60; готова продукція - 400; каса - 15; поточні рахунки - 2800; розрахунки з дебіторами за товари та послуги - 750; розрахунки з іншими дебіторами - 250.

Журнал реєстрації господарських операцій за травень 200Х року:

№ пор.	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
			Д-т	К-т
1.	Нарахована заробітна плата робітникам по виготовленню продукції	712
2.	Утримано податок з доходу із заробітної плати робітників.	22
3.	Проведені відрахування на соціальне страхування	7
4.	Надійшли кошти з поточного рахунка в касу для видачі заробітної плати.	690
5.	Видано з каси підзвіт на господарські потреби.	12
6.	Видана з каси заробітна плати працівникам підприємства.	620
7.	Надійшли у комору від постачальників матеріали.	250
8.	Зарахована на поточний рахунок позика під сировину і матеріали.	230
9.	Внесена депонована заробітна плата на поточний рахунок в банку.	70
10.	Відпущені з комори у виробництво матеріали.	320
11.	Передано безкоштовно іншому підприємству верстат.	350
12.	Повернені з цехів не використані у виробництві матеріали.	40
13.	Погашена заборгованість бюджету по податках і платежах	400
14.	Погашена заборгованість органам соціального страхування	650
15.	Відвантажена покупцям готова продукція.	250
16.	Зарахована на поточний рахунок позика банку під товари відвантажені.	200
17.	Випущена із виробництва готова продукція.	1200
18.	Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості постачальникам.	250
19.	Проведені відрахування з прибутку на формування резервного капіталу.	100
20.	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості по позиках банку.	230

         ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 5 - (2 год.)

ТЕМА: ВИТРАТИ ВИРОБНИЦТВА. ФОРМУВАННЯ СОБІВАРТОСТІ ГОТОВОЇ ПРОДУКЦІЇ.

ЗАВДАННЯ.1

Визначити необхідні суми та вказати кореспонденцію рахунків на підставі наведеного реєстру господарських операцій МП “Марія”

Журнал реєстрацїї  господарських операцій

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1	Відпущено зі складу паливо для роботи хлібного фургону			300
2.	Відпущено зі складу борошно для виготовлення: -          хлібу “Український”; -          Хлібу “Подовий”			2 300 1 900
3	Нараховано заробітну плату: -          за виготовлення хлібу “Український”; -          за виготовлення хлібу “Подовий”; -          майстру цеху; -          адміністративному персоналу			1 500 1 420 460 540
4	Проведено нарахування на заробітну плату: -          за виготовлення хлібу “Український”; -          за виготовлення хлібу “Подовий”; -          майстру цеху; - адміністративному персоналу			? ? ? ?
5	Відпущено матеріали на ремонт: -          приміщення цеху; -          приміщення офісу			20 36
6	Акцептовано рахунок підприємства  “Теплоенерго” за електроенергію, використану для : -           виготовлення хлібу “Український”; -           виготовлення хлібу “Подовий”; -          цеху;         - освітлення офісу			260 280 300 128
7	Розподілено та списано загально виробничі витрати на собівартість: -          хлібу “Український”; - хлібу “Подовий”			? ?
8	Визначено виробничу собівартість продукції: -          хлібу “Український”; -          хлібу “Подовий” Незавершеного виробництва на кінець періоду немає			? ?

Завдання 2

Вказати кореспонденцію рахунків та визначити необхідні суми на підставі реєстру господарських операцій ТОВ “Скайд”

Журнал реєстрацїї  господарських операцій

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1	Нараховано заробітну плату: -          за виготовлення дверей дубових -          за виготовлення дверей соснових -          начальнику цеху -          адміністрації персоналу			1 400 1 250 340 680
2	Проведено нарахування на зарплату соціальні заходи : -          за виготовлення дверей дубових -          за виготовлення дверей соснових -          начальнику цеху адміністрації персоналу			? ? ? ?
4	Нараховано знос малоцінних необоротних активів, що використовуються: -          цехами основного виробництва; -          для загальногосподарських потреб			154 126
5	Списано вартість послуг котельного цеху, наданих для: -          потреб основного виробництва -          - опалення офісу			59 48
6	Відпущено напівфабрикати власного виробництва на виготовлення: -          дверей дубових -          дверей соснових			45 56
7	Розподілено та списано загально виробничі витрати на собівартість: -          дверей дубових дверей соснових			? ?
8	Оприбутковано на склад готову продукцію -          двері дубові (незавершене виробництво на кінець кварталу – 45 грн.) -          двері соснові (незавершене виробництво на кінець кварталу – 28 грн.)			? ?

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 6 - (2 год.)

ТЕМА: Журнально-ордерна форма бухгалтерського обліку.

Мета роботи: Навчити студентів заповнювати журнали ордери на прикладі Журнал-ордеру №1

Завдання для виконання практичної роботи:

Користуючись реквізитами підприємства, запропонованими в інформаційній довідці, а також наведеними додатковими даними, заповнити:

- первинні документи:

• чотири прибуткові касові ордери;
• чотири видаткові касові ордери;
• звіт касира за 4-те травня ц.р.;
• журнал реєстрації касових ордерів.

- журнал-ордер №1

Додаткові дані:

Ліміт залишку готівки в касі 200 грн.

1. Надійшли кошти з поточного рахунку в касу на господарські потреби в сумі 300 грн.
2. Видано пі звіт з каси головному технологу Ткачуку Тимофію Кириловичу для придбання запасних частин 200 грн. Паспортні дані: серія ВМ №123424,виданий Королівським відділом внутрішніх справ м. Житомира 11.03.96 р.
3. Отримано кошти  в касу з поточного рахунку за чеком КА № 123456 для виплати заробітної плати працівникам підприємства в сумі 25 000 грн.
4. Оплачено готівкою послуги по перевезенню обладнання із залізничної станції до складу підприємства АТП –1834 в сумі 45 грн.
5. Видано заробітну плату  робітникам    основного виробництва підприємства в сумі 25 000 грн.
6. Придбано головним технологом Ткачуком Тимофієм Кириловичем запасні частини на суму 180 грн.
7. Повернуто в касу залишки невикористаних підзвітних сум.
8. Отримано виручку від реалізації скла в касу в сумі 400 грн.
9. Здано готівку на поточний рахунок в банку - ?

Хід роботи:

1.Складання журналу реєстрації господарських операцій.

2. Заповнення документів.

ІНФОРМАЦІЙНА ДОВІДКА

1. Повне найменування -                                       ВАТ Пересувна механічна колона № 4

2. Територія -                                                           м.Ржищів

3. Адреса підприємства -                                        09230, м.Ржищів, вул.Пролетарська, 50-а

4. Код підприємства (індентифікаційний) –        02133082

5. Код статусу підприємства (код СПАТО) –      32

6. Код виду власності (код КФВ) -                                   20 (колективна)

7. Обслуговуючий банк -                                          АКБ “Правекс банк” м.Київ МФО 321983                        розрахунковий рахунок 2600200001320

8. Індентифікаційний податковий номер -             021330810128

9. Номер свідоцтва про реєстрацію

    платника ПДВ -                                                                02141020

10. Керівник підприємства -                                              Мельник Олександр Іванович

11. Головний бухгалтер -                                                    Сидорова Лариса Іванівна

12. Телефон -                                                                         2-11-56, 2-11-88

13. Вид діяльності -                                                              Загальні будівельні роботи

14. Касир -                                                                  Ярмулківська Олександра Іванівна

15. Дата реєстрації -                                                   15.12.97р.

16. Номер реєстрації -                                                          47

17. Номер реєстрації в Пенсійному фонді -            1019050007

18. Номер реєстрації в службі зайнятості -             0039

19. Код податкової інспекції -                                  20623677

20. Відділ податкової інспекції -                              Облік податків

21. Код СПОДУ (кому підпорядковані) -                 6024

22. Код ЗКГНГ (код діяльності) -                              6111023

23. Код КВЕД (додатковий вид діяльності) -          6111024

24. Номер реєстрації у Фонді соцстраху -                320510000118

Роздатковий матеріал:

Прибуткові касові ордери (ПКО Ф. КО-1) (4 шт);видаткові касові ордери(Ф. КО-2)  (4шт.); лист касової книги(КО-4), Журнал  - ордер №1.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 7-8 4 год.)

ТЕМА: Бухгалтеська звітність. Складання Балансу і Звіту про фінансові результати

Мета роботи: Навчити практично відображати доходи та фінансові результати в системі рахунків та регістрах бухгалтерського обліку.

На підставі наведених даних:

1. Відкрити синтетичні рахунки та вивести залишки на 28-ме лютого ц.р.
2. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за березень ц.р.
3. Рознести суми господарських операцій по рахунках обліку.
4. Скласти Баланс (ф. № 1) та Звіт про фінансові результати ТОВ “ Галатея” (ф. № 2) на 31 – ше березня.

Баланс ТОВ “Галатея” на 28-ме лютого ц.р.

АКТИВ	Сума, грн..	ПАСИВ	Сума, грн..
Основні засоби	6 000	Статутний капітал	9 375
Нематеріальні активи	460	Інший додатковий капітал	300
Виробничі запаси (паливо)	60	Прибуток	150
Основне виробництво	545	Знос необоротних активів	250
Каса	10	Короткострокова позика банку	1 000
Поточний рахунок	4 000
Разом	11 075	Разом	11 075

Залишки по рахунку 206 “Паливо” на 28 лютого ц.р.

№ п/п	Назва палива	Одиниця виміру	Кількість	Ціна, грн.	Сума,грн.
1	Бензин А-76	Л	40	1,50	60

Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ “ Галатея” за березень

№ п/п	Первинний документ	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума,грн.
			Дебет	Кредит	Часткова	Загальна
1	Заява на акредитив	Виставлено акредитив для розрахунків з СП “Мережа” за рахунок власних коштів				2 400
2	Рах.-факт.№ 25	Надійшли від СП “Мережа” та оприбутковані на склад матеріали виробничого призначення (в т.ч. ПДВ): -          цукор 300 кг за ціною 2,90 грн. за кг; -          какао-порошок 150 кг за ціною 10 грн. за кг			? ?	?
3	Розрахунок бухгалтерії	Відображено податковий кредит по ПДВ				?
4	Рах.-факт.№ 34	Повністю розрахувались з СП “ Мережа” за придбані матеріали з акредитиву				?
5	Рах.-факт.№ 45	Отримано від ТОВ “Поліграфіст” довіреності на одержання цінностей 50 шт. за ціною 1,20 грн.( в т.ч. ПДВ)  за 1 шт.				?
6	Накладна №5	Відображено на позабалансовому рахунку вартість бланків суворої звітності				?
7	Розрахунок бухгалтерії	Відображено податковий кредит по ПДВ				?
8	Накладна №6	Відпущено на виробництво цукерок “ Гусячі лапки” матеріали зі складу № 1: -цукор – 200 кг; - какао- порошок- 100 кг;			? ?	?
9	Розрахунково-платіжна відомість	Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва за виготовлення цукерок “ Гусячі лапки”				100
10	Розрахунково-платіжна відомість	Проведено нарахування на заробітну плату по  оп.9				?
11	Накладна №7	Відпущено зі складу № 2 10 л бензину А-76 для потреб основного виробництва				?
12	Накладна №8	Оприбутковано з виробництва на склад №3 цукерки “ Гусячі лапки” – 520 кг. Незавершене виробництво на 32-ше березня склало 65 грн.				?
13	Виписка банку	Надійшла на поточний рахунок виручка від реалізації цукерок				2 600
14	Розрахунок бухгалтерії	Списано собівартість реалізованої готової продукції. Реалізовано 470 кг цукерок “ Гусячі лапки”				?
15	Розрахунок бухгалтерії	Нараховано ПДВ на виручку від реалізації цукерок “ Гусячі лапки”				?
16	Розрахунок бухгалтерії	Відображено дохід від реалізації в складі фінансових результатів				?
17	Розрахунок бухгалтерії	Списано собівартість на фінансовий результат				?
18	Виписка банку	Повернуто на поточний рахунок невикористану суму акредитиву				?
19	Розрахунок бухгалтерії	Нараховано податок на прибуток згідно з чинним законодавством і віднесено на фінансовий результат				?
20	Розрахунок бухгалтерії	Відображено нерозподілений прибуток  підприємства				?
21	ПКО № 3	Надійшли з поточного рахунка кошти для виплати заробітної плати				90
22	Розрахунково-платіжна відомість	Виплачено заробітну плату працівникам основного виробництва				50
23	Платіжне доручення № 18	Перераховано кошти з поточного рахунка в повне погашення заборгованості перед бюджетом				?